Нужен ли учет основных средств ип

Категории Учет

Свиток: Инструкция о порядке начислении амортизации Инструкция о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов далее — Инструкция определяет условия регулирования процесса их воспроизводства коммерческими и некоммерческими организациями и индивидуальными предпринимателями далее — организации, если не указано иное в деятельности путем осуществления амортизационных отчислений в установленные сроки с применением установленных способов и соответствующих правил. Начисление амортизации основных средств и нематериальных активов производится в соответствии с настоящей Инструкцией, если иное не установлено законодательными актами, постановлениями Совета Министров Республики Беларусь, для банков, небанковских кредитно-финансовых организаций — Национальным банком Республики Беларусь. Условия отнесения имущества к основным средствам и нематериальным активам определяются в соответствии с постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 12 декабря г. Так как на счет начисления амортизации при отсутствии объектов ОС? Похоже, уважаемая, Перепетуя, при "включении нормальной логики" амортизацию начислять не следует, так как объекты ОС отсутствуют.

Нужно ли ИП на УСН (6%) вести учет ОС?

ИП на ОСНО: учет основных средств, нематериальных активов и порядок их амортизации Учет основных средств и нематериальных активов оговорен соответственно разделами VI и VII Порядка учета доходов и расходов индивидуального предпринимателя. Как и по основным средствам организаций, первоначальная стоимость амортизируемого основного средства, приобретенного индивидуальным предпринимателем для осуществления своей деятельности по операциям, облагаемым НДС, определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением суммы НДС и сумм налогов, учитываемых в составе расходов в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Если основное средство используется в деятельности по операциям, не облагаемым НДС, то сумма налога, уплаченного поставщикам, включается в первоначальную стоимость. Но первоначальная стоимость основных средств не всегда остается неизменной. В случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения она изменяется. В иных случаях изменение в учете первоначальной стоимости основных средств не производится.

Индивидуальный предприниматель приобрел оборудование для хлебопекарного производства. Оборудование было доставлено транспортной организацией за 5 руб. Таким образом, первоначальная стоимость данного оборудования составит 2 руб. Напомним, что формы первичных документов по учету основных средств утверждены Постановлением Госкомстата России от 21 января г. N 7 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств". С года применение унифицированных форм ПУД не обязательно.

Если ИП разработает свой документ, в нем должны присутствовать обязательные реквизиты в соответствии с Законом ФЗ. Единицей учета является инвентарный объект со всеми приспособлениями и принадлежностями или отдельный конструктивно обособленный предмет, предназначенный для выполнения определенных самостоятельных функций, или же обособленный комплекс конструктивно сочлененных предметов, представляющих собой единое целое, и предназначенный для выполнения определенной работы.

Индивидуальный предприниматель приобрел компьютер для целей осуществления предпринимательской деятельности. В документе, представленном поставщиком, отдельно отражена стоимость монитора, системного блока, блока бесперебойного питания, клавиатуры: монитор - 43 руб.

Учитывая, что все приспособления и принадлежности стандартной комплектации персонального компьютера монитор, системный блок, блок бесперебойного питания, клавиатура, мышь представляют собой комплекс конструктивно сочлененных предметов и способны выполнять свои функции только в составе комплекса, они учитываются отдельным инвентарным объектом письма Минфина России от 2 июня г.

Таким образом, все составляющие будут отражены в одном объекте стоимостью: 43 руб. В то же время в п. Компьютер в сборе, учитываемый как отдельный объект основных средств, стоит дорого. Но если принять к учету его части с разными сроками полезного использования стоимостью до 40 руб. Такие действия практически всегда приводят к спору с налоговыми органами. При этом арбитражная практика показывает, что у организаций, которые не боятся отстаивать свою позицию в суде, есть хорошие шансы выиграть такой спор постановления Поволжского округа от 26 января г.

Что касается нематериальных активов, то к ним относятся непосредственно используемые в процессе осуществления предпринимательской деятельности при изготовлении товаров выполнении работ, оказании услуг в течение длительного времени продолжительностью свыше 12 месяцев приобретенные и или созданные индивидуальным предпринимателем результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности исключительные права на них.

Для признания нематериального актива требуется существование приносить предпринимателю доход, а также надлежаще оформленные документы, подтверждающие существование самого нематериального актива и или исключительного права бизнесмена на результаты интеллектуальной деятельности в том числе патенты, свидетельства, другие охранные документы, договор уступки приобретения патента, товарного знака.

Как и по основным средствам, первоначальная стоимость амортизируемых нематериальных активов определяется как сумма расходов на их приобретение создание и доведение их до состояния, в котором они пригодны для использования, за исключением суммы НДС и сумм налогов, учитываемых в составе расходов в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Суммы НДС, уплаченные поставщикам нематериальных активов, используемых в предпринимательской деятельности по операциям, как облагаемым так и не облагаемым НДС, включаются в их стоимость или принимаются к вычету в соответствии с пунктом 4 статьи НК. К нематериальным активам относятся п. Не следует относить к нематериальным активам: 1 не давшие положительного результата научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы; 2 интеллектуальные и деловые качества работников, их квалификацию и способность к труду.

У индивидуального предпринимателя, приобретающего основное средство или нематериальный актив, возникает вопрос - в каком порядке ему перенести стоимость приобретенных объектов на себестоимость продукции.

Для этого, во-первых, необходимо, чтобы объект считался амортизируемым имуществом. А к амортизируемому имуществу относятся принадлежащие индивидуальному предпринимателю на праве собственности имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, непосредственно используемые им для осуществления предпринимательской деятельности, стоимость которых погашается путем начисления амортизации.

Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более руб. Но что же делать с объектами основных средств, которые стоят менее руб.? Стоимость таких объектов списывается единовременно в момент введения имущества в эксплуатацию, так как такое имущество включается в состав материальных расходов на основании подпункта 3 пункта 1 статьи НК РФ.

Индивидуальный предприниматель приобрел сейф для хранения наличных денежных средств. Стоимость сейфа составляет 11 руб. Срок полезного использования сейфа более 12 месяцев, первоначальная стоимость - 10 руб. Учитывая, что первоначальная стоимость не удовлетворяет условию по минимальной стоимости ОС, данное имущество не признается амортизируемым.

В него, в частности, включены объекты внешнего благоустройства; продуктивный скот, другие одомашненные дикие животные за исключением рабочего скота ; приобретенные издания книги, брошюры и иные подобные объекты , произведения искусства; земля и иные объекты природопользования вода, недра и другие природные ресурсы , а также материально-производственные запасы, товары, объекты незавершенного капитального строительства, ценные бумаги, финансовые инструменты срочных сделок в том числе форвардные, фьючерсные контракты, опционные контракты и другие объекты.

Если же объекты основных средств переданы получены по договорам в безвозмездное пользование или фактические затраты на их приобретение, сооружение и изготовление не могут быть документально подтверждены, то они также исключаются из состава амортизируемого имущества. Такое же правило применяется и в отношении имущества, приобретенного созданного с использованием бюджетных средств целевого финансирования.

Как и в учете основных средств и нематериальных активов юридических лиц, стоимость используемых объектов переносится на себестоимость в течение срока полезного использования объекта.

Сроком полезного использования признается период, в течение которого объект основных средств или объект нематериальных активов служит для выполнения целей деятельности индивидуального предпринимателя. Индивидуальному предпринимателю следует самостоятельно устанавливать срок полезного использования на дату ввода в использование данного объекта амортизируемого имущества. В то же время такая свобода выбора имеет и свои ограничения.

Определение срока полезного использования производится применительно к Классификации основных средств, утверждаемой Правительством РФ. Напомним, что Классификация основных средств утверждена Постановлением Правительства РФ от 1 января г. Индивидуальный предприниматель приобрел компьютер для целей предпринимательской деятельности.

В соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Правительством РФ от 1 января г. N 1, срок полезного использования компьютеров составляет от 2 до 3 лет включительно, поскольку персональный компьютер входит во вторую амортизационную группу ОКОФ Индивидуальный предприниматель решил установить срок полезного использования 25 месяцев минимально возможный срок.

По нематериальным активам срок полезного использования устанавливается исходя из срока действия патента, свидетельства и или из других ограничений сроков использования объектов интеллектуальной собственности в соответствии с законодательством Российской Федерации или применимым законодательством иностранного государства, а также исходя из полезного срока использования нематериальных активов, обусловленного соответствующими договорами.

Если по каким-то причинам срок полезного использования по некоторым объектам нематериальных активов установить невозможно, то нормы амортизации устанавливаются в расчете на десять лет но не более срока деятельности индивидуального предпринимателя.

Порядок учета предоставляет индивидуальным предпринимателям право начисления амортизации только линейным методом. Сумма амортизации определяется ежемесячно отдельно по каждому объекту амортизируемого имущества начиная с 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором этот объект был введен в использование. Первоначальная стоимость объекта основных средств составила 57 рублей.

Срок его полезного использования составляет 40 месяцев. Отсюда ежемесячная норма амортизации по объекту составит: 1 : 40 мес. А ежемесячная сумма амортизации будет рассчитана следующим путем: 57 руб. Обратите внимание: согласно разъяснениям Минфина России Информационное сообщение от Начисленная сумма амортизации отражается в бухгалтерском учете соответственно в декабре отчетного года либо в периоде, к которому она относится.

Помимо этого, также малое предприятие может признавать расходы на приобретение создание объектов, которые подлежат принятию к бухгалтерскому учету в качестве нематериальных активов, в составе расходов по обычным видам деятельности в полной сумме по мере их осуществления ранее - только по общим правилам учета нематериальных активов.

При применении данного упрощенного способа ведения бухгалтерского учета признание указанных расходов отражается по дебету счета 20 "Основное производство" по дебету других счетов учета затрат на производство - при использовании таких счетов и кредиту счетов учета расчетов с контрагентами, персоналом по оплате труда, др.

Данный упрощенный способ ведения бухгалтерского учета не предполагает формирование в бухгалтерском учете и отражение в бухгалтерской отчетности остатка по статье "Нематериальные активы". Указанные упрощенные способы ведения бухгалтерского учета применяются с Но не всегда удается приобрести новый объект основных средств. Часто выгоднее приобрести объекты, уже бывшие в эксплуатации. Тогда срок полезного использования такого объекта можно определить с учетом срока эксплуатации данного имущества предыдущими собственниками.

Приобретено основное средство стоимостью 55 руб. Срок полезного использования объекта, установленный предыдущим собственником, составляет 50 месяцев, но этот объект уже находился в эксплуатации 12 месяцев. Срок полезного использования с учетом срока эксплуатации объекта у предыдущего собственника составит 38 месяцев 50 мес. А ежемесячная норма амортизации объекта будет равна: 1 : 38 мес. Исходя из этого, ежемесячная сумма амортизации по объекту будет рассчитана в размере: 55 руб. Срок использования объекта предыдущим собственником подтверждается Актом о приеме-передаче объекта основных средств кроме зданий форма ОС-1 , который составляет продавец при реализации основного средства.

Если производство индивидуального предпринимателя носит сезонный характер, то сумма амортизации по основным средствам начисляется равномерно в течение налогового периода. При этом начисление амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества производится независимо от результатов предпринимательской деятельности коммерсанта до полного погашения стоимости имущества либо до прекращения права собственности. То есть начисление амортизации не приостанавливается в течение срока полезного использования основных средств, хотя есть ситуации, которые являются исключением из этого правила.

Начисление амортизации можно приостанавливать на период восстановления объектов основных средств, продолжительность которого превышает 12 месяцев, либо их неиспользования при осуществлении предпринимательской деятельности. Начисленная амортизация по объекту амортизируемого имущества отражается в учете в том налоговом периоде, к которому она относится. Задать вопрос или заказать пособие можно тут С уважением к вашему бизнесу,.

Расходы на приобретение основных средств: как их учесть ИП

ИП работает на СНР на основе упрощенной декларации. Он один, наемных работников у него нет. ИП до введения данных в 1С: 8.

Особый учет основных средств в налоге УСН

Кадастровый паспорт на помещение Расходы на приобретение основных средств: как их учесть ИП При ведении предпринимательской деятельности неизменно используется различное имущество, среди которого есть дорогостоящие объекты, эксплуатируемые по много лет. Поэтому понятно желание ИП учесть и по возможности компенсировать расходы на приобретение основных средств. Это действительно возможно, но техника начисления амортизации такова, что стоимость используемого предпринимателем имущества по мере его износа разносится на продукт или услуги, производимые посредством этого имущества. ИП при выявлении налоговой базы, как описано в первом пункте ст. Сумма подобных вычетов приравнивается связанным с получением дохода расходам, фактически произведенным и документально подтвержденным. Первый пункт ст. Таковыми могут быть признаны объекты: принадлежащие ИП на праве собственности; используемые ИП для извлечения прибыли; при погашении чьей стоимости применяется начисление амортизации основных средств.

Основные средства в бухгалтерском учете в 2019 году

Однако это не всегда возможно. Дело в том, что существует два варианта упрощенной системы. При УСН "Доходы" учет основных средств не приведет к уменьшению облагаемой базы. В этом случае отсутствуют необходимые для налогообложения затраты.

Вход на сайт

Во-вторых, остаточная стоимость может потребоваться при смене налоговых режимов. Порядок учета основного средства при УСН. Индивидуальный предприниматель И. Эту сумму предприниматель потратил на покупку и доставку оборудования. Отдельного указания, что это правило касается только организаций, нет. Как только стоимость ваших активов превысит млн. Петров применял систему налогообложения в виде ЕНВД.

ИП на ОСНО: учет основных средств, нематериальных активов и порядок их амортизации

То же самое основание не вести бух учет у ИП, которые находятся на ОСН: потому что их налоговой базой являются все полученные доходы. Учет и отчетность индивидуального предпринимателя ИП Такие же основания не вести бухучет у ИП, которые находятся на ОСН: потому что их налоговой базой являются все полученные доходы. Самым спорным оставался вопрос с предпринимателями, которые находятся на ЕНВД, поскольку книги доходов и расходов они не ведут и вообще фактически не ведут учет как таковой. Учет и отчетность индивидуального предпринимателя Законодательство не содержит прямых указаний на то, что предприниматель обязан вести бухгалтерский учет всех своих товарно-материальных ценностей ТМЦ. То есть товар на учет ИП может не ставить, также он не должен фиксировать его перемещение и выбытие. Но для целей налогообложения учитывать покупку и продажу товаров придется. Приобретение товаров подразумевает совершение расходов, а их продажа — получение доходов. Записи в книгу совершаются в хронологическом порядке с указанием суммы в полных рублях, сути операции и даты.

ИП: особенности учета наличных денег

Все новые комментарии к этой статье будут приходить к вам на почту Отписаться Написать Ринат 12 марта , Подскажите пожалуйста. Если я приобрел оборудование стоимостью т. Могу ли я указать сумму т. Василий 28 марта , Добрый день. Оно не действует? Ответить Гость 12 июля , Подскажите, тогда куда относить покупку мебели и оборудования стоимостью меньше т. У меня УСН доходы минус расходы, как учесть затраты на покупку мебели для магазина? Вологдин Павел 14 июля , С 1 января года первоначальная стоимость имущества для признания его ОС в налоговом учете должна быть более рублей новая редакция п. Эта норма касается объектов, которые введены в эксплуатацию после 1 января года. Для бухгалтерского учета имущество может быть признано ОС при первоначальной стоимости, не менее 40 р.

Налоговый учет основных средств у ип

Основные средства учитываются по-разному в бухгалтерском и налоговом учете в году. Мы сделали подробную инструкцию по учету имущества. Это полный справочник с учетом всех изменений! Чем отличается учет основных средств в налоговом и бухгалтерском учете? Введение в налоговый кодекс главы 25 в свое время привело к возникновению различий между нормами бухучета и учета доходов и расходов с целью налогообложения прибыли. В отношении основных средств отличий в налоговом кодексе и стандартах бухгалтерского учета особенно много. Касаются эти отличия и упрощенки.

Учет основных средств при УСН: основные моменты Оно касается любых организаций и ИП, ведь фирмы на УСН, выбравшие объект «доходы минус.

Расходы на приобретение основных средств: как их учесть ИП

Даже несмотря на то, что от его ведения бизнесмены освобождены. Во-вторых, остаточная стоимость может потребоваться при смене налоговых режимов. Порядок учета основного средства при УСН. Индивидуальный предприниматель И. Эту сумму предприниматель потратил на покупку и доставку оборудования. Отдельного указания, что это правило касается только организаций, нет. Как только стоимость ваших активов превысит млн. Петров применял систему налогообложения в виде ЕНВД. Предприниматель К.

ИП: особенности учета наличных денег

Расходы на приобретение ОС принимаются в порядке, установленном п. Траты на приобретение основных средств при УСН отражаются в книге учета доходов и расходов на конец каждого налогового периода это касается только оплаченных ОС во втором разделе. Учет ведется отдельно по каждому объекту.