Учет привлеченных средств при межбанковском кредитовании

Категории Учет

Провести классификацию обязательств по источникам их возникновения. Цель анализа полученной группировки состоит, во-первых, в определении приоритетов банка при формировании ресурсной базы, а во-вторых, в выявлении проблем с ее формированием. Рассмотрим каждый из источников получения ресурсов банка и определим влияние изменения объемов каждого из них на состояние банка. Заемные средства от Банка России централизованные ресурсы. Наличие в составе обязательств банка заемных средств от Банка России свидетельствует о возникновении у банка проблем с краткосрочной ликвидностью возникновение дефицита ресурсов для погашения своих наступивших обязательств , хотя в литературе указываются и такие причины привлечения централизованных средств, как расширение ресурсной базы для кредитования производства; ускорение мультипликации кредита; перераспределение банковских ресурсов. Однако на практике использование средств Банка России чаще всего происходит для поддержания ликвидности банка, в более редких случаях - для финансирования кредитных операций.

Методика учета межбанковских кредитов.

Привлеченные средства Основную часть денежных ресурсов для выдачи кредитов коммерческие банки получают благодаря временному использованию средств различных физических и юридических лиц, в том числе и других банков. Эти средства носят название привлеченных, а их максимальный размер зависит от собственного капитала банка, который, формируясь в момент создания банка, в дальнейшем становится базой для определения лимита на привлечение кредитных ресурсов.

В разных странах существуют различные нормативы соотношения между собственным капиталом и суммой привлеченных средств. Соотношение этих нормативов колеблется от до Например, в Швейцарии оно составляет , а в Японии — Российские коммерческие банки, созданные на основе бывших государственных банков, имеют право пользоваться привлеченными ресурсами, сумма которых не должна превышать кратного размера собственного капитала.

Для остальных банков это соотношение составляет и Доля привлеченных средств в среднем по системе банков составляет 60 процентов пассивов, однако в крупных банках она может значительно отклоняться от среднего уровня. Привлеченные средства и операции, связанные с их движением, отражаются в коммерческих банках на соответствующих счетах: для юридических лиц открываются расчетные счета; учет привлеченных средств от российских или зарубежных банков осуществляется на корреспондентских счетах; отдельную группу счетов банк открывает для учета привлеченных денег от населения.

Учет эмитированных депозитных и сберегательных сертификатов, а также векселей банк ведет на других счетах. Отдельные счета также открываются в банке для учета средств бюджета и денег, имеющих целевое назначение. В международной банковской практике операции по привлечению средств во вклады независимо от срока и целевого назначения называют депозитными операция- ми, а сам вклад — депозитом.

Субъектами депозитных операций являются банки, вы- ступающие в качестве заемщиков, и кредиторы — вла- дельцы денег. Объектом депозитных операций являют- ся деньги, переданные банку. Доходы банка при этом образуются в виде разницы между суммами процентов, которые он получает от своих заемщиков, и теми, которые он платит своим кредиторам. Депозиты яо востребования—это деньги, вносимые на банковские счета и используемые по мере возникновения у владельцев потребности в них. К ним относят расчетные текущие и корреспондентские счета.

Срочные депозиты — денежные средства, хранящиеся с на банковском счете в течение срока, который определяется при его открытии. К ним относятся счета по учету -сертификатов, векселей, срочные и целевые вклады населения. К категории срочных можно отнести и такие счета, срок хранения денег на которых предварительно не устанавливается, но легко определяется.

Например, счета по хранению бюджетных средств или источников финансирования капитальных вложений. К срочным можно относить и депозиты, полученные от других банков. Сумма, сроки и условия приема срочных депозитов в банках отличаются большим разнообразием.

Так, Тверьуниверсалбанк принимает депозиты с ежемесячной выплатой процентов. Срок депозита — от одного месяца до одного года. При этом процентная ставка зависит от суммы: при сумме до млн. Ставка пересматривается ежемесячно. При досрочном отзыве депозита проценты не начисляются. В Независимом банке России принимаются депозиты на срок от одной недели до трех месяцев. Минимальная сумма депозита — тыс. Процентная ставка варьирует от 16 до процентов в зависимости от суммы и срока депозита.

Допускается ежемесячное снятие процентов. Российский национальный коммерческий банк принимает депозиты от млн. При депозите на срок более одного месяца банк выплачивает от 60 до процентов в зависимости от срока и суммы депозита. Для повышения заинтересованности предприятий в банковских услугах по депозитным счетам некоторые российские банки начинают применять оправдавшие себя в западных банках новые формы и методы обслуживания клиентов — владельцев крупных депозитов.

В итоге клиент, загрузив утром в свой компьютер пакет документов для отправки в банк, вечером после расшифровки ответного сообщения получает информацию о платеже в виде выписки со своего счета. Подобная система в перспективе позволит клиенту работать с банковским счетом даже из другого города. Открыв счета в таких крупных финансовых центрах, как Москва или Санкт-Петербург, можно управлять распределенным капиталом из единого места.

В случаях, когда фирма и банк расположены в противоположных концах города или когда счета фирмы открыты в разных городах, применение такой системы является необходимостью, способствующей ускорению оборота денежных средств.

Кроме того, благодаря нескольким степеням защиты обеспечивается полная конфиденциальность информации. Таким клиентам предлагается элитарное расчетно-кассовое обслуживание, а также индивидуальное консультирование по всему спектру банковских услуг.

Сюда входят консультации по правовым вопросам и по внешнеэкономической деятельности, а также консультации по поиску сферы наиболее выгодного размещения рублевых и валютных средств и другие. Подобные консультации оказываются бесплатно. Безусловно, создание системы индивидуального комплексного обслуживания клиентов под силу только крупному банку, который способен оказывать широкий диапазон сервисных услуг, соответствующих международным стандартам.

Они относятся к активно используемым и наиболее существенным пассивам. Сумма этих средств достигла млрд. При этом количество депозитных счетов, на которых остатки превышают 1 млрд. В целом по группе санкт-петербургских банков сумма денег на расчетных счетах увеличилась с 1,3 трлн. Это объясняется не только процессом инфляции, но и повышением заинтересованности предприятий в хранении денег в банках, а также сокращением возможностей наличных денежных расчетов.

В период функционирования государственных банков и в первоначальный период деятельности коммерческих банков проценты по депозитам в виде расчетных или текущих счетов не начислялись. Клиенты закреплялись за банками в административном порядке и обладали правом иметь только один расчетный счет в банке по месту своего нахождения. Теоретически бесплатное использование банками денег клиентов обосновывалось бесплатным оказанием им услуг по безналичным расчетам.

При переходе к свободным рыночным отношениям предприятиям была предоставлена возможность выбирать банк в зависимости от качества оказываемых услуг. Стремление привлечь пассивы в виде текущих депозитов, то есть расчетных счетов, стало одной из сфер банковской конкуренции. Некоторые банки стали платить проценты по таким депозитам.

В структуре процентных расходов Мосбизнесбанка преобладающее место занимают платежи по остаткам на текущих и расчетных счетах клиентов. Средняя ставка процента по таким счетам составляла в году 10 процентов. Для открытия расчетного счета юридическое лицо должно представить в банк следующие документы: 1. Заявление на открытие счета, в котором клиент сообщает банку о том, что знаком с правилами совершения денежных операций.

Карточку с образцами подписей в двух экземплярах, одна из которых заверяется нотариально или вышестоящей организацией.

Образец карточки приводится ниже. Банк принимает к исполнению документы для перечисления на другой счет или к получению наличных денег, только если они имеют первую и вторую подпись.

Право первой подписи принадлежит руководителю предприятия, организации или учреждения, для которого открывается счет, а также должностным лицам, уполномоченным руководителем; право второй подписи — главному бухгалтеру и уполномоченным им лицам.

Если на предприятии или в учреждении предусмотрена вместо должности главного бухгалтера должность старшего бухгалтера или должность с иным наименованием начальник финансового отдела, финансово-бухгалтерского управления и т. Право первой подписи не может быть предоставлено главному бухгалтеру и другим лицам, имеющим право второй подписи.

По счетам предприятий, организаций, учреждений и их хозрасчетных подразделений, в которых не установлено должности главного бухгалтера, право второй подписи может быть дано бухгалтеру, счетоводу или другому счетному работнику. Копия Устава Положения и документа, подтверждающего законность образования юридического лица. В качестве такого документа может быть приказ или распоряжение вышестоящей организации, учредительский договор.

Эти документы должны быть нотариально заверены. Копия свидетельства о государственной регистрации, заверенная выдавшей его организацией или нотариусом. Документ, подтверждающий постановку на учет в налоговой инспекции. Документ, подтверждающий регистрацию в качестве плательщика страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации. Свидетельство, подтверждающее, что владелец счета принят на учет в качестве плательщика в территориальный фонд обязательного медицинского страхования.

На основании перечисленных выше документов и параллельно с ними заключается договор банковского счета. В договоре или в приложении к нему необходимо отразить условия взаимоотношений банка и клиента.

Здесь должен быть предусмотрен перечень операций, которые могут производиться по счету; сроки и порядок проведения операций; характер и объем предоставляемой друг другу информации; условия начисления процентов; другие сведения, признанные существенными для сторон или вытекающие из действующего законодательства. Содержание типового договора банковского счета приводится ниже.

Бухгалтерский учет предоставления денежных средств клиенту - заемщику, который обслуживается в банке - кредиторе 1. Бухгалтерский учет предоставления денежных средств клиенту - заемщику, который обслуживается в другом банке 1.

Банковский учёт

В ввиду большого объема формы 4—5 страниц пример формы не приводится. Анализ исполнения обязательных нормативов форма Данный документ устанавливает числовые значения и методику расчета следующих обязательных нормативов банков: — достаточности собственных средств капитала банка; — ликвидности банков; — максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков; — максимального размера крупных кредитных рисков; — максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам акционерам ; — совокупной величины риска по инсайдерам банка; — использования собственных средств капитала банков для приобретения акций долей других юридических лиц. Норматив достаточности собственных средств капитала банка H1 позволяет оценить степень надежности банка с точки зрения исполнения минимальных требований по величине капитала, необходимой для покрытия совокупного кредитного и рыночного рисков банковской деятельности. Активы взвешиваются с учетом коэффициентов риска, приведенных в таблице 4. Минимально допустимое числовое значение норматива H1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств капитала банка: — для банков с размером собственных средств капитала не менее суммы, эквивалентной 5 млн. Таблица 4.

43. Привлеченные и заемные средства

Собственные, заемные и привлеченные средства коммерческих банков. Кредитный потенциал банка Специфика деятельности банка состоит в том, что его ресурсы в подавляющей части формируются не за счет собственных, а за счет привлеченных средств. Возможности банка в привлечении средств регулируются ЦБР и зависят от размеров собственного капитала банка и его организационно-правовой формы. В условиях перехода к рынку проблема формирования ресурсов приобрела исключительную актуальность для банков. Современная ситуация характеризуется тем, что резко сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов. Собственные средства представляют собой состояние акционеров в коммерческом банке, то есть чистую стоимость банка. Срочные вклады зачисляются на депозитные счета на определенный срок и по ним выплачиваются проценты. Владелец депозита получает депозитный сертификат, на котором обозначены вложенная сумма, ставка процента, срок погашения и другие условия договора. Процентные ставки зависят от размера и срока вклада. Среди них — кредиты, полученные у других банков; ценные бумаги, проданные по соглашениям об обратном выкупе.

Правила учета привлеченных межбанковских кредитов и кредитов Банка России

Бухгалтерский учет предоставления денежных средств клиенту - заемщику, который обслуживается в банке - кредиторе 1. Бухгалтерский учет предоставления денежных средств клиенту - заемщику, который обслуживается в другом банке 1. Бухгалтерские проводки по балансовым счетам осуществляются в порядке, изложенном в пунктах 1. При этом в случае открытия клиенту - заемщику кредитной линии аналитический учет предоставленных средств ведется на лицевых счетах, открываемых в разрезе каждой части выданного кредита каждого транша на балансовых счетах, соответствующих фактическому сроку предоставления размещения денежных средств, определенному договором на предоставление размещение денежных средств. В случае если фактический срок предоставления размещения отдельных частей траншей выданного кредита приходится на один и тот же временной интервал при отражении ссудной задолженности по балансовым счетам второго порядка, то указанные отдельные части транши могут учитываться банком - кредитором на одном лицевом счете соответствующего балансового счета второго порядка. Бухгалтерский учет операций по возврату погашению денежных средств в балансе банка - кредитора 2. Бухгалтерский учет операций по возврату денежных средств клиентом - заемщиком, который обслуживается в банке - кредиторе: 2. Бухгалтерские проводки по возврату денежных средств погашению кредита , отражаемые по балансовым счетам, осуществляются в порядке, определенном в пп.

Полезное видео:

Основы банковской аналитики. Урок 5/2

Виды[ править править код ] На практике используются следующие основные разновидности межбанковского кредита: овердрафт по корреспондентским счетам на соответствующем счёте учитываются суммы дебетовых кредитовых остатков на корреспондентских счетах банков на конец операционного дня; кредиты овернайт , предоставленные полученные другим банкам: они предоставляются другим банкам на срок не более одного операционного дня. Коммерческие банки как экономически независимые кредитные институты самостоятельно устанавливают уровень процентной ставки по межбанковским кредитам в зависимости от спроса и предложения на межбанковском рынке и уровня учётной ставки. Механизм[ править править код ] Рынок кредитных ресурсов фактически разделился на две части: внутрибанковский и межбанковский. В этой ситуации крупные банки со значительным количеством филиалов стали создавать собственные внутрибанковские рынки с целью оптимального использования своих имеющихся кредитных ресурсов. С целью получения межбанковского кредита банк-должник подает банку-кредитору, как правило, такие документы: заявление; учредительный договор; копию устава, заверенную нотариально; копию лицензии на проведение банковских операций, заверенную нотариально; карточку с образцами подписей и оттиском гербовой печати, также заверенную нотариально; баланс на текущую отчётную дату; расчет экономических нормативов на текущую отчётную дату; показатели деятельности коммерческого банка; форму обеспечения и срочных обязательства.

Ваш IP-адрес заблокирован.

Оптимальное значение 0,,55 В представленном выше анализе видно, что основной акцент был выставлен банком на вклады населения, которые занимают в его обязательствах наибольшую долю. Мы уже указывали, что наличие такого вида привлечений в ресурсной базе банка может уже заранее дать оценку его деятельности. Однако для более объективной оценки следует более подробно рассмотреть данные привлечения, чтобы выяснить мотивы банка в использовании этого источника. Анализ привлеченных банком межбанковских кредитов и межбанковских депозитов сводится прежде всего к выявлению и оценке зависимости банка от рынка межбанковских кредитов. Для получения более объективных оценок в сумме МБКД желательно выделить отдельным слагаемым кредиты и депозиты от Банка России МБЦБ , так как к данному источнику банки прибегают в случае недостаточности средств для проведения расчетов и выполнения своих прочих текущих обязательств.

Недепозитные привлеченные средства – это средства, которые банк так и у других коммерческих банков по линии межбанковского кредитования. При этом с ростом степени зависимости банка от займов, полученных у других . контроля (отражения в бухгалтерском учете с дополнительной подписью.

Основы банковской аналитики. Урок 5/1

Порядок создания резерва на возможные потери по размещенным денежным средствам регулируются Положением БР от 26 марта г. Операции по привлечению, размещению средств на межбанковском рынке осуществляются в рамках заключенных между Сторонами Генеральных соглашений. Для проведения разовой операции на рынке МБК между банками заключается договор о предоставлении межбанковского кредита.

ТЕМА 7. Учет полученных межбанковских кредитов (мбк) и привлеченных депозитов

Привлеченные средства Основную часть денежных ресурсов для выдачи кредитов коммерческие банки получают благодаря временному использованию средств различных физических и юридических лиц, в том числе и других банков. Эти средства носят название привлеченных, а их максимальный размер зависит от собственного капитала банка, который, формируясь в момент создания банка, в дальнейшем становится базой для определения лимита на привлечение кредитных ресурсов. В разных странах существуют различные нормативы соотношения между собственным капиталом и суммой привлеченных средств. Соотношение этих нормативов колеблется от до Например, в Швейцарии оно составляет , а в Японии — Российские коммерческие банки, созданные на основе бывших государственных банков, имеют право пользоваться привлеченными ресурсами, сумма которых не должна превышать кратного размера собственного капитала. Для остальных банков это соотношение составляет и Доля привлеченных средств в среднем по системе банков составляет 60 процентов пассивов, однако в крупных банках она может значительно отклоняться от среднего уровня. Привлеченные средства и операции, связанные с их движением, отражаются в коммерческих банках на соответствующих счетах: для юридических лиц открываются расчетные счета; учет привлеченных средств от российских или зарубежных банков осуществляется на корреспондентских счетах; отдельную группу счетов банк открывает для учета привлеченных денег от населения. Учет эмитированных депозитных и сберегательных сертификатов, а также векселей банк ведет на других счетах.

Межбанковские привлеченные и размещенные средства Счета: N " Кредиты и депозиты В учете кредиты, полученные при недостатке средств на.

Межбанковский кредит

Банк может выступать в качестве кредитора и в качестве заемщика. Для отражения операций межбанковского кредитования используются следующие проводки. По счетам второго порядка учитываются полученные кредиты по срокам пользования. Счета пассивные. По кредиту счетов отражаются: — суммы полученных кредитов на основании договоров в корреспонденции с корреспондентскими счетами; — суммы причисленных процентов по депозитам в корреспонденции со счетом по учету обязательств по уплате процентов. По дебету счетов отражаются: — суммы погашенных кредитов; — суммы не погашенных в срок кредитов и не возвращенных в срок депозитов в корреспонденции со счетами по учету просроченной задолженности по полученным межбанковским кредитам, депозитам; — суммы пролонгированных кредитов в корреспонденции со счетами по учету кредитов, пролонгированных по решению Совета директоров Банка России. По кредиту счета отражаются суммы кредитов, пролонгированных Банком России, в корреспонденции со счетами по учету кредитов и депозитов, полученных кредитными организациями от Банка России. По дебету счета отражаются суммы погашенных кредитов в корреспонденции с корреспондентскими счетами, а также суммы не погашенных кредитов в срок, установленный договором о пролонгации, в корреспонденции со счетами по учету просроченных кредитов и депозитов, полученных от Банка России. По кредиту счета отражаются: сумма полученного депозита, а также суммы его пополнения в корреспонденции с корреспондентским счетом; суммы восстановления депозита в корреспонденции со счетами по учету доходов или расходов. По дебету счета отражаются суммы возврата полного или частичного депозита в корреспонденции с корреспондентским счетом, а также суммы, списанные в целях компенсации части убытков расходов , в корреспонденции со счетом по учету доходов.

История банковского счёта[ править править код ] С возникновением денег появилась потребность их менять, давать в долг под процент , рассчитываться. Такого рода операции требовали записи, как на случай забывчивости, так и как подтверждение долга. Бумага папирус и кожа были дорогие. Записи старались вести на табличках. Часто таблички покрывались воском. Римские банкиры назывались аргентариями. Римляне стремились все ввести в рамки законов. В Риме в банках велось несколько книг. Основной из книг была приходно-расходная.